的资料、实物。

3业务介绍。

原出纳人员工作职责和工作范围的介绍。

每期固定办理的业务介绍，如按期交纳电费、水费、电话费的时间等。

复杂业务的具体说明，如交纳电话费的号码、台数等，银行账户的开户地址、联系人等。

历史遗留问题的说明。

其他需要说明的业务事项。

72出纳工作的交接手续

1移交前的准备工作。

为了使出纳工作移交清楚，防止遗漏，保证出纳交接工作顺利进行，出纳人员在办理交接手续前，必须做好以下准备工作

1将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。

2在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。

3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题所在，加以解决，务求在移交前做到相符。

5编制移交清册。列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘磁带等及有关资料、实物等内容。

2交接阶段。

出纳人员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。

1现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。

2出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。

3接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符。如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。

4接交人按移交清册点收公章主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章和其他实物。

5实行电算化的单位，必须将账页打印出来，装订成册，书面移交。

6接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收时间，并签名盖章。

3交接结束。

交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须具备

1单位名称。

2交接日期。

3交接双方和监交人的职务及姓名。

4移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见。

移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。

4出纳交接的相关责任。

出纳交接工作结束后，在交接前后各期的工作责任应由当时的经办人负责，主要体现在以下几个方面

1接收人应认真接管移交工作，继续办理未了事项。

2接收人应继续使用移交后的账簿等资料，保持会计记录的连续性，不得自行另立账簿或擅自销毁移交资料。

3移交后，移交人对自己经办的已办理移交的资料负完全责任，不得以资料已移交为借口推脱责任。

73出纳交接移交表

1库存现金移交表。

根据现金库存实有数，按币种分人民币和各种外币、币别分别填入库存现金移交表内。

2存款移交表。

银行存款，又分为活期存款和定期存款，有的单位还可能在不同的银行开户。因此，填表时应根据账面数、实有数、币种、期限、开户银行等分别填写。

3有价证券、贵重物品移交表。

有价证券、贵重物品是出纳经管的单位财产，移交时，出纳移交人员应根据清理核对后的有价证券和贵重物品按品种、价值等分别登记。

4核算资料移交表。

核算资料主要包括出纳账簿、收据、借据、银行结算凭证，票据领用、使用登记簿，以及其他文件资料等。

5物品移交表。

物品主要包括会计用品、公用会计工具等。

6出纳人员工作交接书。

“交接说明书”是把移交表中无法列入或尚未列入的内容做具体说明的文件。该说明书包括交接日期、交接双方及监交人员的职务和姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见。“交接说明书”的格式。

交接说明书

因原出纳人员刘xx辞职，财务处已决定将出纳工作移交给赵xx接管。现办理如下交接手续

一、交接日期20xx年xx月xx日

二、具体业务的移交

1库存现金xx月x日票面余额xx元，实存相符，月记账